.com.ua -    WebMoney (WMZ, WMR, WMU), .

Раздел XX. Переходные положения

На русском языке

 

Раздел XX. Переходные положения

Сообщение admin » 21 апр 2011, 17:25

Подраздел 1. Особенности взимания налога на доходы физических лиц

1. Налог на доходы физических лиц, начисленный, но не оплачен налоговым агентом в бюджет вопреки порядку, действовавшему до вступления в силу настоящего Кодекса, на дату вступления в силу настоящего Кодекса считается налоговым долгом по согласованному налоговым обязательством и подлежит отражению в налоговом расчете по результатам первого отчетного квартала, в течение которого вступает в силу настоящего Кодекса, а также взимается с налогового агента с применением мер ответственности, предусмотренных настоящим Кодексом.

2. Инвестиционный убыток, полученный плательщиком налога на доходы физических лиц на 1 января года вступления в силу этим Кодексом, учитывается при исчислении инвестиционного дохода, полученного по операциям с ценными бумагами или деривативами, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг, начиная с результатов за такой год в части убытков, понесенных в результате продажи инвестиционных активов через профессиональных торговцев ценными бумагами. Обязанность документального подтверждения размера указанных убытков возлагается на налогоплательщика.

3. Не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц средства, уплаченные за работы и / или услуги, выполненные и предоставленные на территории Украины или за ее пределами в период проведения в Украине финальной части чемпионата Европы 2012 года по футболу, в частности (но не исключительно) в виде заработной платы, возмещение расходов и суточных таким лицам (кроме резидентов Украины независимо от их участия в проведении указанного чемпионата):

представителям или должностным лицам ассоциаций членов УЕФА;

членам делегаций, участвующих в чемпионате, в том числе членам команд, которые получили право на участие в чемпионате;

физическим лицам, аккредитованным УЕФА.

Доход других нерезидентов, полученный в период проведения чемпионата из источников происхождения из Украины, подлежит налогообложению на общих основаниях с учетом положений международных договоров Украины об устранении двойного налогообложения доходов, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины.

4. К 1 января 2012 не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц средства, согласно Закону Украины «О проведении эксперимента в жилищном строительстве на базе холдинговой компании» Киевгорстрой «выплачиваемые физическим лицам по договорам доверительного управления, заключенными с участниками фондов банковского управления, и договорам пенсионных вкладов, заключенным в период проведения такого эксперимента (за исключением случаев, когда средства снимаются такими физическими лицами с нарушением условий соответствии пенсионного вклада или фонда банковского управления).

Установить, что на период, определенный Законом Украины «О проведении эксперимента в жилищном строительстве на базе холдинговой компании» Киевгорстрой «не подлежат налогообложению этим налогом (не отражаются в его годовой налоговой декларации) и не включаются в состав общего месячного или годового налогооблагаемого дохода плательщика налога в пределах норм, предусмотренных законом, следующие доходы:

доходы, начисленные плательщику налога в соответствии с условиями трудового или гражданско-правового договора и впоследствии перечислены на его пенсионный вклад или на его счет участника фонда банковского управления, открытый в соответствии с законом, как во время их начисления, так и при их перечисления на такой вклад или такой счет;

средства, начисляемые и вносятся лицом, не являющимся налогоплательщиком, или его работодателем (третьим лицом) в пользу налогоплательщика на пенсионный вклад или счет участника фонда банковского управления такого налогоплательщика;

средства, перечисленные физическим лицом в собственного пенсионного вклада или на свой счет в фонде банковского управления или к пенсионного вклада или на счет в фонде банковского управления членов семьи такого физического лица первой степени родства;

доходы, начисленные налогоплательщику по договору пенсионного вклада или по договору доверительного управления, заключенного с уполномоченным банком в соответствии с законом.

В период, определенный Законом Украины «О проведении эксперимента в жилищном строительстве на базе холдинговой компании» Киевгорстрой «, в состав расходов налогоплательщика включаются суммы средств, внесенных налогоплательщиками на счета участников фондов банковского управления или по договорам пенсионных вкладов в размере, не превышающем 10 процентов дохода такого плательщика налога за отчетный период.

5. Если нормы других законов содержат ссылку на необлагаемый минимум доходов граждан, то для целей их применения используется сумма в размере 17 гривен, кроме норм административного и уголовного законодательства в части квалификации преступлений или правонарушений, для которых сумма необлагаемого минимума устанавливается на уровне налоговой социальной льготы, определенной подпунктом 169.1.1 пункта 169.1

статьи 169 раздела IV настоящего Кодекса для соответствующего года.

Подраздел 2. Особенности взимания налога
на добавленную стоимость


1. Временно, до 1 января 2015, сумма налога на добавленную стоимость, которая должна уплачиваться в бюджет перерабатывающими предприятиями всех форм собственности за реализованные ими молоко, молочное сырье и молочные продукты, мясо и мясопродукты, другую продукцию переработки животных, закупленных в живом весе (шкуры, субпродукты, мясо-костную муку), в полном объеме направляется в специальный фонд государственного бюджета.

Порядок начисления, выплаты и использования указанных средств определяется Кабинетом Министров Украины.

2. Временно, до 1 января 2019, освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость операции по:

а) поставки техники, оборудования, определенных статьей 7 Закона Украины «Об альтернативных видах топлива», на территории Украины;

б) импорта по кодам УКТ ВЭД, определенным статьей 7 Закона Украины «Об альтернативных видах топлива», техники, оборудования, используемых для реконструкции существующих и строительства новых предприятий по производству биотоплива и для изготовления и реконструкции технических и транспортных средств с целью потребления биотоплива, если такие товары не производятся и не имеют аналогов в Украине, а также технических и транспортных средств, в том числе самоходных сельскохозяйственных машин, работающих на биотопливе, если такие товары не производятся в Украине.

Порядок ввоза указанных техники, оборудования, технических и транспортных средств определяется Кабинетом Министров Украины.

В случае нарушения требований относительно целевого использования указанных товаров плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, на сумму налога на добавленную стоимость, которая должна быть уплачена в день ввоза таких товаров, а также уплатить пеню, начисленную на такую сумму налога, исходя из 120 процентов учетной ставки Национального банка Украины, действовавшей на день увеличения налогового обязательства, и за период со дня ввоза таких товаров до дня увеличения налоговых обязательств.

3. В течение действия международных договоров Украины, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, по вопросам космической деятельности по созданию космической техники (включая агрегаты, системы и их комплектующие для космических комплексов, космических ракет-носителей, космических аппаратов и наземных сегментов космических систем) , но не позднее 1 января 2015, освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость операции по:

а) поставки в таможенном режиме импорта товаров, определенных в пункте «я» части первой статьи 19 Закона Украины «О Едином таможенном тарифе» (в редакции Закона Украины от 19 мая 2009

№ 1342 VI), в пределах предельных объемов, установленных Кабинетом Министров Украины, при условии целевого использования таких товаров в производстве космической техники (включая агрегаты, системы и их комплектующие для космических комплексов, космических ракет-носителей, космических аппаратов и наземных сегментов космических систем ), резидентами субъектами космической деятельности, получившие лицензию на право осуществления такой деятельности и участвующих в реализации таких международных договоров. Перечень таких резидентов субъектов космической деятельности устанавливается специально уполномоченным центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную политику в области космической деятельности.

В случае нарушения целевого использования товаров или превышения предельных объемов их импорта, установленных Кабинетом Министров Украины, соответствующий субъект космической деятельности, который фактически воспользовался правом на налоговую льготу, считается умышленно уклоняется от налогообложения, и к нему применяются штрафные (финансовые) санкции в соответствии с требованиями действующего законодательства;

б) поставки на таможенной территории Украины результатов научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых налогоплательщиками за счет кредитных средств, привлеченных под гарантии Кабинета Министров Украины для финансирования ратифицированного Верховной Радой Украины Договора между Украиной и Федеративной Республикой Бразилия о долгосрочном сотрудничестве по использованию ракеты-носителя «Циклон-4″ на пусковом центре Алкантара, в пользу резидентов субъектов космической деятельности, получившие лицензию на право ее осуществления и участвующих в реализации настоящего Договора. Для применения этой льготы Кабинет Министров Украины устанавливает порядок ведения реестра указанных научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

В случае нарушения условий освобождения от налогообложения результатов научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, а именно при их поставке для целей, не предусмотренных указанным Договором, налогоплательщик, фактически воспользовался правом на налоговую льготу, считается умышленно уклоняется от налогообложения, и к нему применяются штрафные (финансовые) санкции в соответствии с требованиями закона.

4. Временно, до 1 января 2016, субъекты самолетостроения, подпадающих под действие норм статьи 2 Закона Украины «О развитии авиастроительной промышленности», освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость по операциям по:

ввозу (пересылке) на таможенную территорию Украины под таможенным режимом импорта (реимпорта) товаров, кроме подакцизных, используемых для нужд самолетостроительной промышленности, если такие товары освобождены от обложения ввозной пошлиной согласно пункту «г» части первой статьи 19 Закона Украины «О Единый таможенный тариф «;

поставки на таможенной территории Украины результатов научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых для нужд самолетостроительной промышленности.

В случае нарушения требований, установленных настоящим подразделом, к плательщикам налога субъектов самолетостроения применяются нормы раздела II настоящего Кодекса.

5. Временно, до 1 января 2015, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость операции по выполнению работ и поставке услуг субъектами предпринимательской деятельности резидентами Украины, которые одновременно осуществляют издательскую деятельность, деятельность по производству, распространению книжной продукции и производства бумаги и картона. При этом доход такого субъекта предпринимательской деятельности, полученной от издательской деятельности, деятельности по производству, распространению книжной продукции и производства бумаги и картона, должен составлять не менее 100 процентов от общей суммы его дохода за первый отчетный период со времени создания такого субъекта предпринимательской деятельности или не менее 50 процентов от общей суммы его дохода за предыдущий отчетный год.

6. Временно, до 1 января 2015, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость операции по выполнению работ и поставке услуг в издательской деятельности, деятельности по изготовлению и распространению издательствами, издательскими организациями, предприятиями полиграфии, распространителями книжной продукции, произведенной в Украине, операции с производства и / или поставки бумаги и картона, произведенных в Украине для изготовления книжной продукции, ученических тетрадей, учебников и учебных пособий украинского производства, а также операции по поставке книжной продукции, произведенной в Украине, кроме рекламы, услуг по размещению материалов рекламного и эротического характера и изданий рекламного и эротического характера.

7. Временно, до 1 января 2015, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость операции по импорту товаров, определенных пунктом «о» части первой статьи 19 Закона Украины «О Едином таможенном тарифе», а также операции по поставке этих товаров переработчикам, издательствам и предприятиям полиграфии на территории Украины.

В случае нецелевого использования указанных товаров плательщик налога обязан увеличить налоговые обязательства по результатам налогового периода, на который приходится такое нарушение, на сумму налога на добавленную стоимость, которая должна быть уплачена в момент ввоза таких товаров, а также уплатить пеню в соответствии с закона.

8. На период до 1 января 2015 по нулевой ставке облагается налогом на добавленную стоимость поставки товаров (кроме подакцизных товаров) и услуг (кроме услуг при проведении лотерей и развлекательных игр и услуг по поставке подакцизных товаров, полученных в рамках договоров комиссии ( консигнации), поруки, поручения, доверительного управления, других гражданско-правовых договоров, которые уполномочивают такого плательщика налога (далее комиссионера) осуществлять поставку товаров от имени и по поручению другого лица (далее комитента) без передачи права собственности на такие товары), непосредственно изготавливаются предприятиями и организациями общественных организаций инвалидов, которые основаны общественными организациями инвалидов и являются их собственностью, где количество инвалидов, имеющих там основное место работы, составляет в течение предыдущего отчетного периода не менее 50 процентов среднесписочной численности штатных работников учетного состава, и при условии , что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет в течение отчетного периода не менее 25 процентов суммы общих расходов на оплату труда, которые относятся в состав издержек производства.

Непосредственным считается изготовление товаров / услуг, в результате которого сумма расходов, понесенных на переработку (обработку, другие виды преобразования) сырья, комплектующих, составных частей, других покупных товаров, используемых в изготовлении таких товаров, составляет не менее 8 процентов продажной цены таких изготовленных товаров .

Указанные предприятия и организации общественных организаций инвалидов имеют право применять эту льготу при наличии регистрации в соответствующем органе государственной налоговой службы, которая осуществляется на основании представления позитивного решения межведомственной Комиссии по вопросам деятельности предприятий и организаций общественных организаций инвалидов и соответствующего заявления налогоплательщика о желании получить такую льготу согласно Закону Украины «Об основах социальной защищенности инвалидов в Украине».

При нарушении требований этого пункта налогоплательщиком налоговый орган отменяет его регистрацию как лица, имеющего право на налоговую льготу, а налоговые обязательства такого плательщика налога перечисляются из налогового периода, по результатам которого были выявлены такие нарушения, согласно общим правилам налогообложения, установленных настоящим Кодексом, и с одновременным применением соответствующих финансовых санкций.

Налоговая отчетность таких предприятий и организаций предоставляется в порядке, установленном законодательством.

9. К 1 сентября 2012 налоге на добавленную стоимость не взимается при ввозе на таможенную территорию Украины предметов под таможенным режимом импорта (реимпорта), освобождаемых от обложения ввозной пошлиной согласно нормам пункта «Щ2″ статьи 19 Закона Украины «О Едином таможенном тарифе» .

При нарушении целевого использования таких предметов или при их отчуждении на таможенной территории Украины за любую компенсацию к налогоплательщикам применяются штрафные (финансовые) санкции в соответствии с требованиями закона.

10. Установить, что по налоговым обязательствам по налогу на добавленную стоимость, возникшие: с 1 января 2011 до 31 декабря

2013 года включительно ставка налога составляет 20 процентов, с 1 января 2014 17 процентов.

11. Регистрация налоговых накладных плательщиками НДС продавцами в Едином реестре налоговых накладных вводится для плательщиков этого налога, в которых сумма налога на добавленную стоимость в одной налоговой накладной составляет:

свыше 1 миллиона гривен с 1 января 2011;

более 500 тысяч гривен с 1 апреля 2011;

более 100 тысяч гривен с 1 июля 2011;

свыше 10 тысяч гривен с 1 января 2012.

Налоговая накладная, в которой сумма налога на добавленную стоимость не превышает 10 тысяч гривен, не подлежит включению в Единый реестр налоговых накладных.

К плательщикам налога, для которых на дату выписки накладной этим подразделением не введена обязательность регистрации налоговой накладной в Едином реестре налоговых накладных, не применяются нормы абзацев восьмого и девятого пункта 201.10

статьи 201 настоящего Кодекса.

12. Временно, до 1 января 2016, освобождаются

от обложения налогом на добавленную стоимость операции по поставке национальных фильмов, определенных Законом Украины

«О кинематографии», производителями, демонстраторами и распространителями национальных фильмов, а также поставки работ и услуг по производству, в том числе тиражирование, национальных фильмов и иностранных фильмов, дублированных, озвученных, субтитрированных государственным языком на территории Украины, а также поставки работ и услуг с дублирования, озвучения и / или субтитрования государственным языком иностранных фильмов на территории Украины.

13. Временно, до 1 января 2016, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость операции по поставке услуг по демонстрации, распространение и / или публичного оповещения национальных фильмов и иностранных фильмов дублированных, озвученных и / или субтитрированных государственным языком на территории Украины, демонстраторами, распространителями и / или организациями вещания (публичными извещателями).

14. При отрицательном значении сумм налога на добавленную стоимость, исчисленного в порядке, предусмотренном в пункте 200.1 статьи 200 настоящего Кодекса, по предприятиям судостроения и самолетостроения возмещение из бюджета осуществляется в налоговом периоде, следующем за отчетным периодом, в котором возникло отрицательное сальдо налога в порядке и сроки, предусмотренные статьей 200 настоящего Кодекса.

15. Временно, до 1 января 2014, операции по поставке отходов и лома черных и цветных металлов, зерновых культур товарных позиций 1001 1008 (кроме товарной позиции 1006 и подсубпозиции 1008 10 00 00), технических культур товарных позиций 1205 и 1206, кроме их первой поставки сельскохозяйственными предприятиями производителями указанных товаров, древесины товарных позиций 4401, 4403, 4404 согласно УКТ ВЭД, в том числе операции по импорту таких товаров, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость.

При вывозе в таможенном режиме экспорта таких товаров нулевая ставка не применяется, кроме экспорта операций по поставке зерновых культур товарных позиций 1001 1008 и технических культур товарных позиций 1205 и 1206, относительно которых нулевая ставка применяется к 1 июля 2011.

16. В период с 1 января 2012 до 31 декабря 2013 включительно операции по поставке необработанных шкур и совершаемой кожи без дальнейшей обработки (товарные позиции 4101 4103, 4301), в том числе операции по импорту таких товаров, освобождаются от обложения налогом на добавленную стоимость .

При вывозе в таможенном режиме экспорта таких товаров нулевая ставка не применяется.

17. Исключено.

18. Лица, перешедшие на общую систему налогообложения с упрощенной системы налогообложения и не были зарегистрированы плательщиками НДС, подлежат обязательной регистрации плательщиками налога на добавленную стоимость с учетом требований пункта 181.1 статьи 181 настоящего Кодекса. Объем налогооблагаемых операций определяется начиная с периода перехода на общую систему налогообложения.

Подраздел 3. Особенности налогообложения предприятий
судостроительной промышленности в случае ввоза на таможенную территорию Украины оборудования и комплектующих,
которые не производятся в Украине


Особенности порядка взимания налога на добавленную стоимость предприятиями судостроительной промышленности в случае ввоза на таможенную территорию Украины оборудования и комплектующих, которые не производятся в Украине, такие.

1. Налогоплательщики предприятия судостроительной промышленности (класс 35.11 Группа 35 КВЭД ДК 009:2005) в случае ввоза на таможенную территорию Украины оборудования и комплектующих, которые не производятся в Украине и ввозятся отечественными предприятиями для использования в хозяйственной деятельности, в таможенном режиме импорта в оформление таможенной декларации (за исключением временной, неполной, периодической или предыдущей декларации) могут по собственному желанию выдавать таможенному органу (а таможенный орган обязан принять) налоговый вексель на сумму налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость, определенного в таможенной декларации, подлежащей уплате, со сроком погашения на 720-й календарный день с даты его выдачи таможенному органу.

Лица, не соответствующие хотя бы одному из требований этого подразделения, уплачивают налог при ввозе товаров на таможенную территорию Украины в установленном порядке без выдачи налогового векселя.

Налоговый вексель является налоговым отчетным документом и подлежит учету и хранению по правилам и в сроки, установленные для первичных бухгалтерских документов.

Перечень оборудования и комплектующих, которые не производятся в Украине, устанавливается Кабинетом Министров Украины.

2. Налоговый вексель может быть выдан таможенному органу по собственному желанию налогоплательщика (векселедателя) и с учетом ограничений по выдаче векселя, установленных настоящим подразделом.

Таможенный орган обязан принять налоговый вексель.

Векселедержателем является орган государственной налоговой службы по месту регистрации векселедателя как плательщика налога.

3. Налоговый вексель может быть выдан только лицом, отвечающим всем нижеуказанным требованиям:

является плательщиком налога на добавленную стоимость в соответствии с требованиями раздела V настоящего Кодекса;

зарегистрированное как плательщик налога на добавленную стоимость в соответствии с разделом V настоящего Кодекса и внесен в реестр плательщиков налога на добавленную стоимость более чем за 12 календарных месяцев до месяца,

в котором осуществляется ввоз на таможенную территорию Украины (кроме операций с давальческим сырьем и операций по ремонту, в том числе гарантийного);

имеет индивидуальный налоговый номер, присвоенный как плательщику налога на добавленную стоимость.

Налоговый вексель не может быть выдан в случае:

ввоз на таможенную территорию Украины подакцизных товаров и товаров, относящихся к товарным группам 1 24 УКТ ВЭД;

ввоз на таможенную территорию Украины любых товаров лицами, которые были зарегистрированы как плательщики налога на добавленную стоимость менее чем за 12 календарных месяцев до месяца, в котором осуществляется такой ввоз на таможенную территорию Украины, или лицами, являющимися субъектами налогообложения, освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость по решению суда;

таможенного оформления украинским исполнителем остатка непереработанном сырья или части готовой продукции, которые получены как плата от иностранного заказчика за поставки услуг по переработке давальческого сырья на таможенной территории Украины.

4. Налоговый вексель выдается на сумму налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость, начисленного по таможенной декларации (за исключением временной, неполной, периодической или предыдущей декларации).

Сумма налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость по одной таможенной декларации не может быть частично оплачена векселем, а частично средствами. Вексель выдается на полную сумму налогового обязательства отдельно по каждой таможенной декларации.

Датой выдачи векселя является дата представления таможенной декларации для таможенного оформления, является датой возникновения налоговых обязательств при ввозе товаров на таможенную территорию Украины.

5. Налоговый вексель составляется в трех экземплярах с указанием суммы налога в национальной валюте исключительно на вексельном бланке, который покупается в банке, с учетом следующих особенностей:

первый экземпляр налогового векселя это оригинал вексельного бланка, приобретенного плательщиком в учреждении банка;

второй и третий экземпляры налогового векселя ксерокопии оригинала вексельного бланка (неоформленного первого экземпляра), которые имеют одинаковый с первым экземпляром номер вексельного бланка;

все необходимые записи в каждом экземпляре налогового векселя (в том числе об обеспечении его путем аваля) выполняются отдельно, ксерокопированию не подлежат, должны быть тождественными (кроме порядкового номера экземпляра).

В таможенном органе, который осуществляет таможенное оформление ввозимых на таможенную территорию Украины товаров, остается второй экземпляр векселя. Первый экземпляр векселя направляется (передается) этим таможенным органом не позднее чем на третий день от даты предоставления векселя органу государственной налоговой службы, в котором лицо зарегистрировано как плательщик налога на добавленную стоимость.

Третий экземпляр векселя остается у плательщика налога, который его выдал.

6. Налоговый вексель подлежит обязательному подтверждению банком путем аваля.

Банк обязан самостоятельно оплатить налоговый вексель в случае его непогашения плательщиком в определенный срок независимо от того, по каким причинам вексель не погашен.

В случае неоплаты банком-авалистом непогашенного плательщиком налогового векселя сумма налога, указанная в налоговом векселе, взимается с банка-авалиста в порядке, установленном по взысканию налогового долга.

Перечень банков, которыми допущено случаи неоплаты налоговых векселей, формируется центральным органом государственной налоговой службы и обнародуется в порядке, установленном для обнародования данных из Реестра плательщиков налога, а также предоставляется центральному таможенному органу и органам, ответственным за регулирование банковской деятельности (выдача лицензий, разрешений и т.п. ). Таможенный орган не принимает налоговых векселей, авалированных банками, включенных в этот перечень.

В случае несвоевременного погашения налогового векселя независимо от того, кем погашен налоговый вексель налогоплательщиком, который его выдал, или банком-авалистом, к налогоплательщику, который выдал налоговый вексель, или банка-авалиста применяются штрафные санкции в размере 1 процента суммы налога на добавленную стоимость, указанной в налоговом векселе, за каждый день нарушения срока, включая день погашения, но не более 50 процентов суммы векселя.

7. Срок погашения векселя наступает не позднее 720-го календарного дня со дня предоставления такого векселя таможенному органу, включая день его выдачи.

Погашение налогового векселя осуществляется путем перечисления средств в бюджет.

Кабинет Министров Украины может определить более длительные сроки погашения налогового векселя для отдельных товаров.

Обязанности по погашению налогового векселя не могут передаваться другим лицам, кроме банка-авалиста; налоговый вексель не подлежит индоссаменту; проценты или другие виды платы за пользование налоговым векселем не начисляются.

8. Сумма налога на добавленную стоимость, указанная в выданном налоговом векселе, отражается отдельной строкой в налоговой декларации за отчетный период, в котором произошло погашение налогового векселя.

9. Сумма налога на добавленную стоимость, указанная в налоговом векселе, в полном объеме или частично не включается в налоговый кредит плательщика НДС, если действуют ограничения, установленные настоящей статьей, в том числе в случае, если:

ввезен на таможенную территорию Украины товар используется для изготовления товаров, оказание услуг, не являющихся объектом налогообложения или освобожденных от налогообложения;

ввезен на таможенную территорию Украины товар не используется в хозяйственной деятельности налогоплательщика.

10. При условии соблюдения требований по формированию сумм налога на добавленную стоимость, относящихся к налоговому кредиту, налогоплательщик имеет право отнести в налоговый кредит отчетного (налогового) периода сумму налога на добавленную стоимость по погашенными в таком отчетном (налоговом) периоде налоговыми векселями.

11. К налоговой декларации плательщик НДС прилагает перечень и копии налоговых векселей, выданных и погашенных в течение отчетного (налогового) периода, за который подается декларация.

12. Учет налоговых векселей осуществляется таможенными органами и органами государственной налоговой службы.

Учет налоговых векселей таможенными органами ведется в порядке, установленном центральным таможенным органом.

Учет налоговых векселей органами государственной налоговой службы по местонахождению налогоплательщика, которым выдан налоговый вексель, ведется в порядке, установленном центральным органом государственной налоговой службы.

Контроль за погашением налоговых векселей осуществляют органы государственной налоговой службы на основании данных, полученных от таможенных органов, налоговых деклараций и платежных документов, подтверждающих уплату сумм налога по погашенными векселями.

Подразделение 4. Особенности взимания налога
на прибыль предприятий


1. Раздел III настоящего Кодекса применяется при расчетах с бюджетом начиная с доходов и расходов, полученных и проведены с

1 апреля 2011, если иное не установлено настоящим подразделом.

Методика бухгалтерского учета временных и постоянных налоговых разниц утверждается в порядке, предусмотренном Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», публикуется в 1 апреля 2011 и вступает в силу с

1 января 2012. Субъекты хозяйствования – плательщики налога на прибыль представляют финансовую отчетность с учетом налоговых разниц начиная с отчетных периодов 2012 года.

2. С даты вступления разделом III настоящего Кодекса плательщики налога на прибыль предприятий составляют нарастающим итогом и подают декларацию по налогу на прибыль за следующие отчетные налоговые периоды: второй квартал, второй и третий кварталы и

второе четвертый кварталы 2011 года.

3. Пункт 150.1 статьи 150 Кодекса применяется в 2011 году

с учетом следующего:

если результатом расчета объекта налогообложения налогоплательщика из числа резидентов по итогам первого квартала 2011 года отрицательное значение, то сумма такого отрицательного значения подлежит включению в расходы второго календарного квартала 2011 года.

Расчет объекта налогообложения по результатам второго, второго и третьего кварталов, второго четвертого квартала 2011 года осуществляется с учетом отрицательного значения, полученного плательщиком налога за первый квартал 2011 года, в составе расходов таких налоговых периодов нарастающим итогом до полного погашения такого от объемного значения.

4. Операции с ценными бумагами и деривативами, приобретенных до вступления в силу разделом III настоящего Кодекса, отражаются в учете при определении налога на прибыль предприятий по правилам, действовавшим на момент приобретения таких ценных бумаг.

5. Нормы пункта 159.1 статьи 159 настоящего Кодекса не распространяются на задолженность, возникшую в связи с задержкой в оплате товаров, выполненных работ, оказанных услуг, если меры по взысканию таких долгов осуществлялись до вступления в силу разделом III настоящего Кодекса. В целях налогообложения отражения в учете продавца и покупателя такой задолженности осуществляется до полного погашения или признания такой задолженности безнадежной в следующем порядке:

порядок урегулирования сомнительной задолженности, по которой меры по взысканию начато до вступления в силу разделом III настоящего Кодекса.

Налогоплательщик продавец обязан увеличить доход соответствующего налогового периода на сумму задолженности (ее части), предварительно отнесенной им в состав расходов или возмещенной за счет страхового резерва и в случае, если в течение такого налогового периода происходит любое из следующих событий:

а) суд не удовлетворяет иска (заявления) продавца или удовлетворяет его частично или не принимает иска (заявления) к производству (рассмотрения) или удовлетворяет иск (заявление) покупателя о признании недействительными требований по погашению этой задолженности или ее части;

б) стороны по достигают согласия относительно продления сроков погашения задолженности или списания всей суммы задолженности или ее части (кроме случаев заключения мирового соглашения в рамках процедур восстановления платежеспособности должника или признании его банкротом, определенных законом);

в) продавец, не получил ответа на претензию в течение сроков, определенных законом, или получил от покупателя ответ о признании предоставленной претензии, но не получает оплаты (других видов компенсаций в счет погашения задолженности) в течение определенных в такой претензии сроков и при этом в течение следующих 90 дней не обращается в суд (хозяйственный суд) с заявлением о взыскании задолженности или о возбуждении дела о его банкротстве или взыскании заложенного им имущества.

На сумму дополнительного налогового обязательства, рассчитанного в результате такого увеличения, начисляется пеня в размерах, определенных законом для несвоевременного погашения налогового обязательства. Указанная пеня рассчитывается за срок с первого дня налогового периода, следующего за периодом, в течение которого произошло увеличение расходов, до последнего дня налогового периода, на который приходится увеличение дохода, и уплачивается независимо от значения налогового обязательства плательщика налога за соответствующий отчетный период. Пеня не начисляется на задолженность (ее часть), списанную или рассроченную результате заключения мирового соглашения в соответствии с законодательством по вопросам банкротства с даты заключения такого мирового соглашения.

Если в будущем (с учетом срока исковой давности) такой продавец обращается в суд, то он имеет право увеличить расходы на сумму оспариваемой задолженности;

в случае если налогоплательщик обжалует решение суда в порядке, установленном законом, увеличение дохода, предусмотренное настоящим пунктом, не происходит до момента принятия окончательного решения соответствующим судом;

налогоплательщик покупатель обязан увеличить доходы на сумму непогашенной задолженности (ее части), признанной в порядке досудебного урегулирования споров или судом или по исполнительной надписи нотариуса, в налоговом периоде, на который приходится первое из событий:

а) или 90-й календарный день со дня предельного срока погашения такой задолженности (ее части), предусмотренного договором, или признанной претензией;

б) или 30-й календарный день со дня принятия решения судом о признании (взыскании) такой задолженности (ее части) или совершения нотариусом исполнительной надписи.

Сроки, определенные абзацем «а» настоящего пункта, распространяются также на случаи, когда покупатель не предоставил ответа на претензию, присланную продавцом, в сроки, определенные законом.

Сроки, определенные абзацем «б» настоящего пункта, применяются независимо от того, начал ли государственный исполнитель или лицо, приравненное к нему по закону, меры по принудительному взысканию долга или нет.

Указанное в настоящем подпункте увеличение дохода покупателя не осуществляется относительно задолженности (ее части), которая погашается таким покупателем до наступления сроков, определенных абзацами «а» или «б» этого подпункта.

Если в следующих налоговых периодах покупатель погашает сумму признанной задолженности или ее часть (самостоятельно или по процедуре принудительного взыскания), такой покупатель увеличивает расходы на сумму такой задолженности (ее части) по результатам налогового периода, на который приходится такое погашение.

Задолженность, предварительно отнесенная в состав расходов или возмещена за счет страхового резерва, которая признается безнадежной вследствие недостаточности активов покупателя, признанного банкротом в установленном порядке или вследствие ее списания согласно условиям мирового соглашения, заключенного в соответствии с законодательством по вопросам банкротства, не изменяет налоговых обязательств ‘ язань как покупателя, так и продавца в связи с таким признанием.

6. Для определения перечня объектов основных средств, других необоротных и нематериальных активов по группам в соответствии с пунктом 145.1 статьи 145 настоящего Кодекса с целью начисления амортизации с даты вступления разделом III настоящего Кодекса применяются данные инвентаризации, проведенной по состоянию на 1 апреля 2011.

Амортизируемую, по каждому объекту основных средств, других необоротных и нематериальных активов определяется как первоначальная (переоцененная) с учетом капитализированных затрат на модернизацию, модификацию, достройку, дооборудование, реконструкции и т.д., а также суммы накопленной амортизации по данным бухгалтерского учета на дате вступления разделом III настоящего Кодекса.

Нормы этого подпункта распространяются также на плательщиков налога в случае их перехода с упрощенной системы налогообложения на общую.

До переоцененной стоимости основных средств не включается сумма дооценки основных средств, проведенная после 1 января 2010.

Если общая стоимость всех групп основных средств по данным бухгалтерского учета меньше, чем общая стоимость всех групп основных фондов по данным налогового учета на дату вступления разделом III настоящего Кодекса, то временная налоговая разница, возникающая в результате такого сравнения, амортизируется как отдельный объектом Объект с применением прямолинейного метода в течение трех лет.

Срок полезного использования объектов основных средств, других необоротных и нематериальных активов для начисления амортизации с даты вступления разделом III настоящего Кодекса определяется налогоплательщиком самостоятельно с учетом даты ввода их в эксплуатацию, но не меньше минимально допустимых сроков полезного использования, определенных пунктом 145.1 статьи 145 настоящего Кодекса.

Первоначальная стоимость основных средств не увеличивается на стоимость приобретения или улучшения с даты вступления разделом III настоящего Кодекса в части расходов, отнесенных на увеличение балансовой стоимости объектов до указанной даты.

7. Доход не определяется в отношении товаров (результатов работ, услуг), отгруженных (оказанных) после вступления в силу разделом III настоящего Кодекса в части стоимости таких товаров (результатов работ, услуг), оплаченной в виде авансов (предоплаты) до такой даты, в том числе в период пребывания на упрощенной системе налогообложения.

Расходы не определяются относительно товаров (результатов работ, услуг), полученных (предоставленных) с даты вступления

разделом III настоящего Кодекса, в части стоимости таких товаров (работ, услуг), оплаченной в виде авансов (предоплаты) до такой даты, в случае если такие авансы были учтены налогоплательщиком в составе валовых расходов на дату их оплаты, а также в период пребывания на упрощенной системе налогообложения.

Для плательщиков налога на прибыль, перешедшие с упрощенной системы налогообложения на общую, одновременно с признанием доходов от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на общей системе налогообложения в состав расходов включается себестоимость таких товаров, работ, услуг, сложившейся в период пребывания такого плательщика на упрощенной системе налогообложения, пропорционально сумме признанных доходов.

Комиссионные доходы (расходы) и другие платежи, связанные с созданием или приобретением кредитов, вкладов (депозитов), которые были включены в объект налогообложения в отчетных налоговых периодах до вступления в силу разделом III настоящего Кодекса, не учитываются при определении доходов и расходов соответствии с настоящим Кодексом.

8. По результатам деятельности в течение одного года со дня вступления в силу разделом III настоящего Кодекса страховщики, которые получают доходы от осуществления страховой деятельности, кроме деятельности по выполнению договоров долгосрочного страхования жизни и пенсионного страхования в рамках негосударственного пенсионного обеспечения согласно Закону Украины «О негосударственном пенсионном обеспечении» , а также от деятельности, не связанной со страхованием, рассчитывают и уплачивают налог на прибыль следующим образом:

течение отчетного налогового года страховщики ежеквартально уплачивают налог по ставке 3 процента суммы страховых платежей, страховых взносов, страховых премий, полученных (начисленных) страховщиками резидентами течение отчетного периода по договорам страхования, сострахования и перестрахования рисков на территории Украины или за ее пределами;

по результатам отчетного года страховщики рассчитывают размер налога на прибыль, исчисляемого от налогооблагаемой прибыли в порядке, установленном статьей 156 и подпунктом 134.1.1

пункта 134.1 статье 134 этого Кодекса, но не платят его.

9. Отражение в учете по налогу на прибыль предприятий операций лизинга по договорам аренды жилья с выкупом, заключенных после вступления в силу разделом III настоящего Кодекса, но не позднее

31 декабря 2020, осуществляется в следующем порядке:

предприятие-арендодатель увеличивает сумму доходов на сумму начисленного физическому лицу арендного платежа (с учетом части арендного платежа, который предоставляется в счет компенсации части стоимости объекта аренды);

предприятие-арендодатель увеличивает сумму расходов отчетного периода на часть себестоимости объекта аренды, относящейся к общей себестоимости этого объекта, как сумма начисленного в этом периоде физическому лицу арендного платежа (в части арендного платежа, который предоставляется в счет компенсации части стоимости объекта аренды) к общей сумме арендных платежей (в части арендных платежей, предоставляемых в счет компенсации части стоимости объекта аренды), которые будут начислены за весь период аренды;

передача жилья физическому лицу в аренду с выкупом не изменяет налоговых обязательств предприятия-арендодателя;

передача жилья в собственность физическому лицу по окончании срока действия договора аренды жилья с выкупом или досрочно при условии полной уплаты арендных платежей (с учетом части арендного платежа, который предоставляется в счет компенсации части стоимости объекта аренды) не изменяет налоговых обязательств предприятия- арендодателя.

10. Установить ставку налога на прибыль предприятий:

с 1 апреля 2011 по 31 декабря 2011 включительно 

23 процента;

с 1 января 2012 по 31 декабря 2012 включительно 

21%;

с 1 января 2013 по 31 декабря 2013 включительно 

19 процентов;

с 1 января 2014 16 процентов.

11. До принятия изменений в законодательство о пенсионной реформе (внедрение накопительной системы общеобязательного государственного пенсионного страхования) налогоплательщик имеет право включить в расходы каждого отчетного налогового периода (нарастающим итогом) сумму взносов на обязательное страхование жизни или здоровья работников в случаях, предусмотренных законодательством, а также взносов, определенных абзацем вторым пункта 142.2 статьи 142 настоящего Кодекса, общий объем которых не превышает 15 процентов заработной платы, начисленной такому наемному лицу в течение налогового года, на который приходятся такие налоговые периоды.

12. Абзац третий пункта 137.9 статьи 137 настоящего Кодекса применяется к 1 января 2014.

13. Временно, до 1 января 2014, датой увеличения доходов предприятий жилищно-коммунального хозяйства от предоставления жилищно-коммунальных услуг является дата поступления денежных средств от потребителя на банковский счет или в кассу налогоплательщика.

При этом предприятия жилищно-коммунального хозяйства в составе себестоимости реализации жилищно-коммунальных услуг признают расходы на приобретение товаров, работ, услуг в сумме фактически уплаченных за них средств. Другие расходы признаются в соответствии с нормами раздела III настоящего Кодекса.

Этот пункт не распространяется на плательщиков налога лицензиатов

по снабжению электрической и / или тепловой энергии.

14. В 2011 году норматив для основных средств, определенный в подпункте 14.1.138 пункта 14.1 статьи 14 настоящего Кодекса, устанавливается в размере 1000 гривен.

15. Временно, до 1 января 2020, освобождаются от налогообложения:

прибыль производителей биотоплива, полученная от продажи биотоплива;

прибыль предприятий, полученную ими от деятельности по одновременному производству электрической и тепловой энергии и / или производства тепловой энергии с использованием биологических видов топлива;

прибыль производителей техники, оборудования, определенных статьей 7 Закона Украины «Об альтернативных видах топлива» для изготовления и реконструкции технических и транспортных средств, в том числе самоходных сельскохозяйственных машин и энергетических установок, потребляющих биологические виды топлива, полученный от продажи указанной техники, оборудования и оборудования, произведенных на территории Украины.

16. Временно, до 1 января 2020, освобождается от налогообложения прибыль предприятий, полученную ими от хозяйственной деятельности по добыче и использованию газа (метана) угольных месторождений, осуществляется согласно Закону Украины «О газе (метане) угольных месторождений».

17. Временно, сроком на 10 лет, начиная с 1 января

2011 освобождаются от налогообложения:

а) прибыль субъекта хозяйственной деятельности, полученный от предоставления гостиничных услуг группы 55 КВЭД ДК 009:2005) в гостиницах категорий «пять звезд», «четыре звезды» и «три звезды», в том числе вновь или реконструированных или в которых проведен капитальный ремонт или реставрация существующих зданий и сооружений;

б) прибыль, полученную от основной деятельности предприятий легкой промышленности (группа 17 Группа 19 КВЭД ДК 009:2005), кроме предприятий, производящих продукцию на давальческом сырье.

При этом на переходный период до 1 января 2012 для предприятий легкой промышленности, которые на время вступления в силу положений настоящего Кодекса имеют заключенные договоры на производство продукции на давальческом сырье, срок исполнения которых истекает в течение установленного периода, разрешается применять положения указанного пункта;

в) прибыль предприятий электроэнергетики (класс 40.11 группа 40 КВЭД ДК 009:2005) от продажи электрической энергии, произведенной из возобновляемых источников энергии;

г) доход, полученный от основной деятельности предприятий судостроительной (класс 35.11 Группа 35 КВЭД ДК 009:2005) промышленности;

г) прибыль предприятий самолетостроительной промышленности, полученный от основной деятельности (подкласс 35.30.0 класс 35.30 группа 35.3 Раздел 35 КВЭД ДК 009:2005), а также от проведения такими предприятиями научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (подкласс 73.10.2 класс 73.10 группа 73.1 раздел 73 КВЭД ДК 009:2005), которые выполняются для нужд самолетостроительной промышленности;

д) прибыль предприятий машиностроения для агропромышленного комплекса (класс 29.31 и 29.32 группы 29.3 Раздел 29 КВЭД ДК 009:2005).

18. Временно, до 1 января 2015, освобождается от налогообложения прибыль издательств, издательских организаций, предприятий полиграфии, полученного ими от деятельности по изготовлению на территории Украины книжной продукции, кроме продукции эротического характера.

19. Временно, до 1 января 2016, не включаются в доходы суммы средств или стоимость имущества, полученные субъектами кинематографии (производителями фильмов) и / или субъектами мультипликации (производители мультипликационных фильмов) и направлены на производство национальных фильмов.

20. В течение срока действия международных договоров Украины, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, по вопросам космической деятельности по созданию космической техники (включая агрегаты, системы и их комплектующие для космических комплексов, космических ракет-носителей, космических аппаратов и наземных сегментов космических систем ), но не позднее 1 января 2015, налоговый период, за который определяются налоговые обязательства по налогу на прибыль, равна одному отчетном календарном году для резидентов субъектов космической деятельности, получившие лицензию на право ее осуществления и участвующих в выполнении таких договоров (соглашений).

Если указанные договоры признаются сторонами полностью выполнены до наступления 1 января 2015, то последний налоговый

период (в том числе для определения норм амортизационных отчислений) рассчитывается с начала календарного года до окончания отчетного квартала указанного года, на который приходится такое полное выполнение договоров.

Налогоплательщики, подпадающие под действие этого пункта и при этом осуществляют виды деятельности иные, чем космическая, ведут отдельный налоговый учет по таким и другими видами деятельности по общим правилам и в порядке, определенном пунктом 152.13 статьи 152 настоящего Кодекса.

21. Подпункт 15 19 этого подразделения применяются с учетом следующего:

суммы средств, высвобожденных от налогообложения, направляются предприятиями плательщиками налога на увеличение объемов производства (оказания услуг), переоснащение материально-технической базы, внедрение новейших технологий, связанных с основной деятельностью такого налогоплательщика, и / или возврата кредитов, использованных на указанные цели, и уплату процентов по ним;

в целях налогообложения суммы высвобожденных от налогообложения средств признаются доходами одновременно с признанием расходов, понесенных за счет этих средств, в размере таких расходов;

порядок целевого использования высвобожденных от налогообложения средств устанавливается Кабинетом Министров Украины;

в случае нарушения требований относительно целевого использования высвобожденных от налогообложения средств налогоплательщик обязан увеличить налоговые обязательства по этому налогу по итогам налогового периода, на который приходится такое нарушение, а также уплатить пеню, начисленную в соответствии с настоящим Кодексом.

Подразделение 5. Особенности применения ставок акцизного сбора
и экологического налога


1. На спиртовые дистилляты и спиртные напитки, полученные путем перегонки виноградного вина или выжимок винограда (коды согласно УКТ ВЭД 2208 20 12 00, 2208 20 62 00), применяются следующие ставки акцизного налога:

20 гривен за 1 литр 100-процентного спирта со дня вступления в силу настоящего Кодекса к 31 декабря 2011;

27 гривен за 1 литр 100-процентного спирта с 1 января

2012 году до 1 января 2013;

с 1 января 2013 применяется ставка акцизного налога, определенная подпунктом 215.3.1 статьи 215 настоящего Кодекса.

2. По налоговым обязательствам по экологическому налогу, возникших:

с 1 января 2011 до 31 декабря 2012 включительно ставки налога составляют 50 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245 и 246 настоящего Кодекса;

с 1 января 2013 до 31 декабря 2013 включительно ставки налога составляют 75 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245, 246 настоящего Кодекса;

с 1 января 2014 ставки налога составляют 100 процентов от ставок, предусмотренных статьями 243, 244, 245 и 246 настоящего Кодекса.

Подразделение 6. Особенности взимания земельного налога

1. В течение действия ратифицированных Верховной Радой Украины международных договоров (соглашений) Украины по вопросам космической деятельности по созданию космической техники (включая агрегаты, системы и их комплектующие для космических комплексов, космических ракет-носителей, космических аппаратов и наземных сегментов космических систем), но не позднее 1 Январь 2015, резиденты субъекты космической деятельности, получившие лицензию на право ее осуществления и участвующих в реализации таких договоров (соглашений), за земельные участки производственного назначения согласно перечню, утверждаемому Кабинетом Министров Украины, освобождаются от уплаты земельного налога .

2. К 1 января 2016 освобождаются от уплаты земельного налога субъекты самолетостроения, подпадающих под действие норм статьи 2 Закона Украины «О развитии авиастроительной промышленности», земельные участки которых непосредственно используются для целей производства конечной продукции, а именно: летательных аппаратов, их корпусов , двигателей, включая места, предназначенные для их хранения (склады, ангары, места для отстаивания), посадочно-взлетные полосы, а также места, в которых расположены пункты заправки (дозаправки) моторных летательных аппаратов и контроля над полетами.

3. К 1 января 2016 освобождаются от уплаты земельного налога субъекты кинематографии (производители национальных фильмов), перечень которых утверждается Кабинетом Министров Украины, за земельные участки, используемые для обеспечения производства национальных фильмов.

4. К 1 января 2016 освобождаются от уплаты земельного налога субъекты судостроительной промышленности, определенные в соответствии со статьей 1 Закона Украины «О мерах по государственной поддержке судостроительной промышленности в Украине».

Подразделение 7. Особенности порядка возврата торговых патентов

1. Торговые патенты, выданные согласно требованиям Закона Украины «О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности», срок действия которых не истек на момент вступления в силу настоящего Кодекса, подлежат возврату в органы государственной налоговой службы по месту их приобретения в трехмесячный срок (но не позднее окончания срока их действия).

2. Субъекты хозяйствования несут ответственность за соблюдение порядка использования торговых патентов, выданных в соответствии с Законом Украины «О патентовании некоторых видов предпринимательской деятельности», и за соблюдение срока уплаты за них, предусмотренную главой 11 раздела II настоящего Кодекса.

Подразделение 8. Особенности взимания единого налога
и фиксированного налога


1. Установить, что с 1 января 2011 до внесения изменений в раздел XIV Налогового кодекса Украины в части налогообложения субъектов малого предпринимательства Указ Президента Украины от 3 июля 1998 № 727 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» (с последующими изменениями) и абзац – двадцать восьмой пункта 1 статьи 14 раздела IV Декрета Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 № 13 92 «О подоходном налоге с граждан» применяются с учетом следующих особенностей:

1) плательщики единого налога не являются плательщиками следующих налогов и сборов, определенных Налоговым кодексом Украины:

а) налог на прибыль предприятий;

б) налог на доходы физических лиц (для физических лиц предпринимателей);

в) налог на добавленную стоимость по операциям по поставке товаров и услуг, место предоставления которых находится на таможенной территории Украины, за исключением налога на добавленную стоимость, уплачиваемого юридическими лицами, которые выбрали ставку налогообложения 6 процентов;

г) земельный налог, кроме земельного налога за земельные участки, не используемые для ведения предпринимательской деятельности;

г) плата за пользование недрами;

д) сбор за специальное использование воды;

е) сбор за специальное использование лесных ресурсов;

е) сбор за осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности;

2) начисления, исчисления и уплата единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование осуществляются субъектами малого предпринимательства, уплачивающие единый налог в соответствии с Указом Президента Украины от 3 июля 1998

№ 727 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов малого предпринимательства» (с последующими изменениями) или фиксированный налог в соответствии с абзацев шестого – двадцать восьмого пункта 1 статьи 14 раздела IV Декрета Кабинета Министров Украины от 26 декабря 1992 № 13 92 «О подоходном налоге с граждан», в порядке, определенном Законом Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование»;

3) единый налог или фиксированный налог уплачивается на счет соответствующего бюджета в размере части единого налога или фиксированного налога, подлежащие перечислению в эти бюджеты в соответствии с нормами Указа Президента Украины от 3 июля 1998 № 727 «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности субъектов весело малого предпринимательства «(с последующими изменениями) и Закона Украины» О внесении изменений в Декрет Кабинета Министров Украины «О подоходном налоге с граждан» (Ведомости Верховной Рады Украины, 1998 г., № 30 31, ст.195) (кроме единого налога, уплачиваемого в январе 2011 года за последний отчетный период 2010 года) При этом распределение средств единого налога или фиксированного налога на общеобязательное государственное социальное страхование и / или в Пенсионный фонд Украины Государственным казначейством Украины не осуществляется;

4) зачисление в бюджеты и фонды общеобязательного государственного социального страхования (в том числе пенсионного страхования) единого налога, уплачиваемого в январе 2011 года за последний отчетный период 2010 года, осуществляется в порядке и на условиях, действовавших до 1 января 2011 года;

5) возврата сумм единого налога и фиксированного налога, уплаченные в 1 января 2011 ошибочно или излишне, а также зачисление сумм погашения налогового долга, сформировавшегося по состоянию на 31 декабря 2010, осуществляются в установленном порядке с учетом этого подразделения.

Подразделение 9. Особенности возврата сумм налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов, сбора за загрязнение окружающей природной среды, а также местных налогов и сборов

1. Возврат сумм налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов, сбора за загрязнение окружающей природной среды, а также местных налогов и сборов, уплаченные в 1 января 2011 ошибочно или излишне, зачисление в бюджеты таких налогов и сборов, уплачиваемых в первом квартале 2011 года за последний отчетный период 2010 года, и сумм, уплачиваемых в счет погашения налогового долга, сформировавшегося по состоянию на 31 декабря 2010, осуществляются в порядке и на условиях, действовавших до 1 января 2011.

2. Физические лица, являющиеся собственниками транспортных средств, в соответствии с законодательством подлежат техническому осмотру один раз в два года, при прохождении в 2011 году такого технического осмотра или снятии транспортных средств с учета обязаны предъявлять органам, осуществляющим снятие с учета или технический осмотр транспортных средств, квитанции или платежные поручения об уплате за 2010 год налога с владельцев транспортных средств и других самоходных машин и механизмов по ставкам, действовавшим до 1 января

2011 года, а физические лица, которые были освобождены в 2010 году от его уплаты, документ, дающий право на пользование такими льготами. В случае непредоставления таких документов технический осмотр транспортных средств и снятие их с учета не производятся.

Подразделение 10. Другие переходные положения

1. Установить, что погашение просроченной задолженности предприятия перед государством (Автономной Республикой Крым или территориальной общиной города) по кредиту (займу), привлеченным государством (Автономной Республикой Крым или территориальной общиной города) или под государственную (местную) гарантию, а также по кредиту из бюджета (включая плату за пользование такими кредитами (займам) и пеню) осуществляется в порядке, определенном главой 9 раздела II настоящего Кодекса.

2. Сборы (плата, вклады), не установленные настоящим Кодексом как общегосударственные или местные, но установленные законодательными актами Украины как обязательные платежи до вступления в силу настоящего Кодекса, взимаются по правилам, установленным этими законодательными актами Украины, до вступления в силу закона об административных услугах и другими законами, регулирующих взимание соответствующих сборов (платы, взносов).

3. Установить, что в случае если законодательными актами предусмотрены иные правила взимания налогов, сборов, регулируемых настоящим Кодексом, применяются правила настоящего Кодекса.

4. Установить, что до 1 января 2015 взимается сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства в соответствии с Законом Украины «О сборе на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства».

5. В связи с вступлением в силу настоящего Кодекса штрафные санкции, которые могут быть наложены на налогоплательщиков за нарушение нормативных актов Кабинета Министров Украины, центрального налогового органа, положений, прямо предусмотренных настоящим Кодексом, начинают применяться в таких плательщиков налогов по результатам налогового периода, следующего за налоговым периодом, в течение которого такие акты были введены в действие.

6. Не применяются финансовые санкции к плательщикам налога на прибыль предприятий и налогоплательщиков, перешедших на общую систему налогообложения, за нарушение налогового законодательства по результатам деятельности во втором и третьем календарных кварталах 2011 года.

7. Штрафные санкции за нарушение налогового законодательства за период с 1 января по 30 июня 2011 применяются в размере не более 1 гривны за каждое нарушение.

8. В случаях, определенных настоящим Кодексом, до вступления в действие

статьи 39 настоящего Кодекса применяется пункт 1.20 статьи 1 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий».

9. Временно, до разработки и внедрения в действие автоматизированной системы «Единое окно представления электронной отчетности» в соответствии с пунктом 49.17 статьи 49 настоящего Кодекса, действует Порядок по подготовке и подаче налоговых документов в электронном виде средствами телекоммуникационной связи, утвержденный приказом Государственной налоговой администрации Украины от 10 апреля 2008 № 233 и зарегистрирован в Министерстве юстиции Украины 16 апреля 2008 за № 320/15011.

10. Нормативно-правовые акты Кабинета Министров Украины, Государственной налоговой администрации Украины и других центральных органов исполнительной власти, принятые до вступления в силу этим Кодексом во исполнение законов по вопросам налогообложения и нормативно-правовые акты, используемые при применении норм законов о налогообложении (в том числе акты законодательства СССР), применяются в части, не противоречащей настоящему Кодексу, до принятия соответствующих актов согласно требованиям этого Кодекса.

Президент Украины В. ЯНУКОВИЧ

г. К и е в

2 декабря 2010

№ 2755 VI
admin
Администратор
 
Сообщения: 61
Зарегистрирован: 06 дек 2009, 13:09

 

Вернуться в Скачать новый Налоговый Кодекс Украины

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и гости: 1

cron